미국의회계상식(U.S. accounting)

상호명 0 186

U.S. Taxation (미국의 세금제도)

 

미국의 세금은 크게 나누면 세 가지의 세금이 있습니다: federal tax, state tax, local tax

·     Federal tax: income tax, capital gain tax, income tax on dividends, interests and loyalties, partnership profits

·     State tax: 위에 언급한 연방세금+ sales and use tax

·     Local tax: 카운티나 도시에 내는 세금인데, 모든 도시나 카운티가 세금을 부과하진 않습니다. 대표적으로 local tax내는 곳 으로는New York City, Nassau County(NY) 등이 있습니다.

 

미국과 조약을 맺은 나라들은 국제조세의 이중세금부과가 완화되는데, 대한민국은 미국과의 조약국가 입니다(United States – Republic of Korea Tax Convention). 

 

위와 같은 면제사항은 사업체의 permanent establishment따라 달라집니다. Permanent establishment고정적인 비지니스(운영지사오피스공장창고등등)미국에서 이루어지는 것을 말합니다. 또한자원을 캐는 것이나 건설프로젝트를 수행하는 것도 포함됩니다. 다른 행위들, 예를 들어 마케팅오피스 운영, 중개인 고용, 직원파견 등등도 permanent establishment포함되어 세금이 부과될 있습니다. 고로 미국에서의 permanent establishment이중과세의 위험을 지니고 있다는 걸 아셔야 합니다. 세법은 고도로 전문화된 영역이기 때문에 전문가와의 상담을 요합니다.

 

 

미국“Corporation”연방세금은 우리와 비슷하게 gross income – allowable deduction 공식으로 이루어집니다.

·     Book gross income +/- adjustments and deductions = taxable income 

Taxable income x applicable corporate tax rate = amount of tax – applicable credits = final tax liability

·     Alternative Minimum Tax(AMT): “tax preference” 아이템에서 나오는 수입은 보통의 corporate tax 대신에 AMT 대체할 있게됩니다.

·     Consolidated tax returns: 모회사가 자회사의 지분80% 이상을 소유하고 있다면,세금을 단일화해서 있습니다.

·     Transfer pricing (이전 가격):정부는 법인세율 차이를 이용한 이익을 정상화 시킬 수 있습니다(IRC section 482). 

·     로열티와이자는 30%U.S. withholding tax부과 되지만,조세협약에 의해 감세를 받거나 면세를 받을 있습니다.

·     Debt/equity ratio: 만약 debt주주의 equity비해 너무 높다면, 이자가 배당으로 취급받을 있습니다. 이렇게 된다면 소득신고가 늘어나게 됩니다.

·     Accumulated Eearnings Tax: 만약 미국회사가 주주들에게 배당금을 지불하지 않고 계속 쌓아둔다면, 세금을 있습니다.

·     Dividends: 비미국인이 주주일때도 세금이 부과되지만, 국제조약에 따라 달라집니다.

·     Net operating loss carryback/carryforward: 만약 미국사업체가 손실이 많다면, 손실 이전의 소득세(보통1,2년전)훗날 내야소득세를 상쇄할 있습니다.

·     Financial statements: 미국은 GAAP(Generally Accepted Accounting Principle) 기준으로 합니다.고로 한국의 회계와 다를 있습니다.

·     Corporate tax: 미국의 거의 모든 주는 법인세(state corporate tax)있습니다.

·     Payroll tax: 급여세를 말합니다

[이 게시물은 상호명님에 의해 2019-04-29 14:59:38 미국법인설립에서 이동 됨]
[이 게시물은 상호명님에 의해 2019-04-29 15:33:44 미국비자에서 이동 됨]
0 Comments